营改增后旅行社开票项目 旅行社开专票怎么报税

导读：营改增后旅行社开票项目 旅行社开专票怎么报税 1. 旅行社开专票怎么报税 2. 旅行社开票内容 3. 旅行社开增值税专票 4. 旅行社营改增后如何纳税 5. 旅行社开具发票 6. 旅行社可以开拓展发票吗 7. 旅行社可以开的发票项目 8. 旅行社开发票项目 9. 旅行社专票开票内容的规定 10. 旅行社增值税发票

1. 旅行社开专票怎么报税

一）查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；

（二）收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证頭條萊垍

（三）每月初用税控盘抄税，上报开票信息；頭條萊垍

（四）通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）；頭條萊垍

（五）申报完成后扣税；條萊垍頭

（六）申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁；頭條萊垍

（七）至此，增值税报税完成。

2. 旅行社开票内容

旅游行业可以开具增值税专用发票的。开具增值税专用发票方法：條萊垍頭

1、纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票。垍頭條萊

2、以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。扩展资料：增值税专用发票作用：（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者。这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

3. 旅行社开增值税专票

销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用选择上述办法计算销售额的试点纳税人，差额扣除部分（即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。提供旅游服务未选择差额征税的，可以就取得的全部价款和价外费用开具专票，其进项税额凭合法扣税凭证扣除。

4. 旅行社营改增后如何纳税

旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定，但该规定不是强制的，旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收。

如果选择差额征收，无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用；如未选择差额扣除征收方法，则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。因此，对于营改增后旅行社差额征税会计分录，如下：实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，借：主营业务成本等科目（按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差）

贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科 目差额征税的会计处理

5. 旅行社开具发票

1.对旅行社开的旅游景区发票建议做：借：管理费用-职工福利费贷：银行存款/库存现金；

2.年度汇算清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。條萊垍頭

3..旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应该与企业生产经营无关，如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元（2018年10月1日后为5000元），企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税·。垍頭條萊

6. 旅行社可以开拓展发票吗

注册一个企业管理咨询公司，领取营业执照、税务登记证、组织代码等，拓展训练的客户一般都是企事业单位，客户一般都会要你开具发票。拓展训练需要专业的场地和专业的带队教练，这些东西可能比资质更加重要！拓展训练这个行业现在竞争激烈，开拓市场开发客户的能力比什么都重要！我也是从业人员有机会可以相互交流。

7. 旅行社可以开的发票项目

会议旅游属于会议服务的一部分，一般来说会务组或者旅行社可以开具会议发票。

8. 旅行社开发票项目

答：发票开具内容要看工商营业执照上旅行社登记的经营范围，旅游发票可以开具的项目：

1、对于只能做国内业务的旅行社：

只能开团费、旅游费、代订房费、代订机票、代订酒店、代订餐费，因为营改增，有些地区不能开“代订车费”，但是旅行社并不经营客运服务，只是替客人从有客运服务的公司代订，所以营业税发票开“代订车费”属于两可的范围，而“会议费”是在增值税范畴，凡是开具“会议费”项目的，一定是要缴纳增值税的；

2、有出境资质的旅行社：

在国内业务项目的基础上，还可以开“代办签证费”项目。

9. 旅行社专票开票内容的规定

旅游服务，包括为旅游者安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务。增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》有相关内容。

从对这条政策理解的角度来说，这个差额相当于旅行社的服务价值。向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的费用则相当于代办性质。所以，旅行社在向旅游服务购买方收取并支付的上述费用时，不开专用发票开普票。

但是要注意，这里的关键词是“可以”，并非“不能”，提问的表述是不准确的。“可以”就意味着选择的权利。

如果旅行社是一般纳税人，在选择差额征税时，除了以上开票方式外，还可以选择以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税普通发票，或者是利用增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具一张增值税专用发票，开具金额为全额但税额为按照扣除有关费用后余额的计算结果，系统能自动计算税额和不含税金额，在备注栏自动打印“差额征税”字样。如果选择全额征税，则以取得的全部价款和价外费用全额开具增值税发票。

如果旅行社是小规模纳税人，可以采取以取得的全部价款和价外费用，按3%征收率全额开具增值税普通发票的办法，也可以对取得的全部价款和价外费用扣除有关费用后的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票，所支付的有关费用则按3%征收率开具增值税普通发票。

旅游业还有一条优惠政策，就是境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。如果存在跨境部分的，可以减除后进行计算。另外，过去在营业税时期，对旅游业也有差额的政策，但是差额部分并不包括签证费。

10. 旅行社增值税发票

旅游业目前尚未营改增，所以目前旅行社收入还只能向地税申报营业税，开地税旅游业发票。代旅游业营改增后，旅行社开给增值税一般纳税人的增值税专用发票可以作进项税额，抵扣增值税。

关于旅行社纳税的规定。根据《营业税税目注释（试行稿）》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，1.扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。需要注意的是，允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在税前扣除。

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